Что такое возвратный лизинг?

Что такое возвратный лизинг?
Возвратный лизинг представляет собой разновидность финансовой аренды. Главная особенность – то, что продавец одновременно является лизингополучателем. Несмотря, что заключение договора укладывается в рамки законодательства, иногда органы налогового контроля проводят проверки на предмет уклонения от налоговых сборов. На сделку может быть наложено налоговое обременение. В нулевых годах судами рассматривалось достаточно много исков от налоговых органов по договорам возвратного лизинга. Поскольку соглашения полностью отвечали нормам законодательства, истцы не могли добиться положительного решения. Суды оказывались на стороне организаций. Поэтому риск подобного рода сделок был невысоким.

34 глава ГК РФ содержит правовые основы лизинга. Запрета на совпадение ролей нет. Ввиду этого лизингодатель может одновременно быть продавцом в рамках составляемого договора. Рассматриваемая возможность предусмотрена действующим законодательством и делает возвратный лизинг легальным. Поскольку в 2013 году был отменен налог на движимое имущество, договоры возвратного лизинга стали популярными. Предметом договора обычно вступает недвижимое имущество (строения, нежилые помещения, земельные участки) или движимое имущество (транспортные средства).

Разновидности договора:

  • Приобретение собственности лизинговой компанией у юр. лица.
  • Передача лизинговой компанией объекта договора клиенту. После окончания сроков соглашения право собственности получает лизингополучатель.
  • Приобретение лизинговой компанией предмета договора у клиента. После окончания соглашения лизингополучателю не предоставляется право собственности.

Обоснования для использования возвратного лизинга

Главная задача – быстрое привлечение финансовых средств от продажи недвижимого или движимого имущества.

Небольшие налоги

Для уменьшения налогового обременения необходимо обоснование. Следует представить доказательства, что конечной целью заключения договора не является умышленное уклонение от налоговых сборов. Распространенной целью использования возвратного лизинга является необходимость срочного получения денежных средств:

  1. Клиент заключает соглашение о продаже имущества с лизинговой компании;
  2. Составляется договор на передачу купленного имущества;
  3. Лизингополучатель вносит регулярные платежи согласно расписанию;
  4. Осуществляется процедура передачи и получения имущества.

Вторая распространенная ситуация – когда клиенту нужно приобрести дополнительное имущество:

  • Клиент создает общий объект из нескольких договоров;
  • Объект продается лизинговой компании;
  • Компания выкупает объекты лизинга и передает в аренду клиенту.

Использование собственности

Юр. лица зачастую пользуются возвратным лизингом для получения дополнительной прибыли. Стороны договора – лизинговая компания и клиент. Рассмотрим подробности принципа действия:

  • Клиент продает свое имущество лизинговой компании;
  • Имущество становится собственностью покупателя;
  • Клиент арендует свое проданное имущество;
  • После завершения действия договора клиент обладает правом выкупить предмет лизинга (цена рассчитывается на основании остаточной стоимости).

Главные особенности проведения сделки

  1. Заключение договора может изменить размер налоговых взносов. Поэтому перед соглашением нужно подготовить документальную базу, подтверждающую отсутствие цели уклонения от внесения налогов.
  2. Лизинговые компании рассматривают внесение аванса в качестве гарантии финансовой надежности потенциального клиента. Иногда величина первоначального взноса достигает 30% от стоимости предмета лизинга, которая была определена лизинговой компанией.

Виды имущества

Предметом договора является имущество:

  • Недвижимость (нежилые помещения, здания и т.п.);
  • Автомобили;
  • Промышленное оборудование.

Перед заключением сделки проводится предварительное оценивание стоимости имущества. Компания учитывает первоначальную стоимость (цену, по которой приобреталось новое имущество), длительность использования, исправность. Кроме того, определяется ликвидность (спрос на рынке). Если имущество не будет впоследствии выкуплено клиентом, осуществляется оценка рисков и возможности продажи имущества. Перечисленные факторы определяют сумму договора и величину аванса.

Клиент может пользоваться полученными финансовыми средствами без ограничений. Обычно возвратный лизинг является источником финансирования компаний, нуждающихся в средствах. Заключение такого договора позволяет избежать получения банковской ссуды. Главное достоинство – низкие финансовые затраты. Поскольку банковские предложения по кредитам отличаются большой процентной ставкой, гораздо выгоднее станет использование возвратного лизинга.

Плюсы и минусы возвратного лизинга

Достоинства:

  • Возможность проведения рефинансирования;
  • Получение налоговых льгот;
  • Высокая скорость оформления договора:

Недостатки:

  • Утрата лизингополучателем права собственности на предмет лизинга;
  • Предоставление документальных доказательств.

Рекомендуется особенно внимательно следить за оценкой стоимости предмета договора, поскольку существенные отклонения вызывают подозрение у органов налогового контроля. Например, намеренное увеличение стоимости обычно расценивается в качестве попытки повышения расходной части; уменьшение – попытка уменьшить налоговые сборы.